Conheça os tipos de regime tributário para dentistas trabalharem e escolha o seu

O regime tributário é uma das escolhas mais importantes que o dentista pode fazer para exercer sua profissão. Como a carga tributária no Brasil é muito alta, a opção faz muita diferença na lucratividade e pode até definir a capacidade de sobrevivência da clínica.

Logo após a formatura, muitos dentistas já querem abrir seu próprio negócio. Estudar um pouco sobre planejamento tributário pode ajudar muito no sucesso profissional.

Se você quer entender a importância de definir o regime tributário, quais as principais características entre as opções existentes e o que levar em conta ao tomar a decisão entre eles, continue a leitura deste artigo! Boa leitura!

Qual a importância de escolher um regime tributário?

Se pagar impostos é uma obrigação, ainda restam aos profissionais algumas escolhas a respeito. Uma delas é a escolha do regime tributário, ou seja, o conjunto de regras que serão usadas para calcular o valor dos tributos devidos.

Sair da pessoa física e adotar o Lucro Presumido, por exemplo, pode chegar a cortar os impostos em 50%. Porém, não existe uma solução ótima para todos os casos.

A escolha mais adequada vai depender de muitas variáveis, como o tamanho da clínica, a receita, a quantidade de funcionários, as despesas do consultório e o valor do Imposto Sobre Serviços (ISS) cobrado no seu município.

A escolha do regime é parte da disciplina conhecida como elisão fiscal, que estuda formas legais de pagar menos impostos e consiste em escolher as regras mais vantajosas e segui-las rigorosamente.

Quais são os principais regimes tributários?

Pessoa Física

Trabalhar como pessoa física (PF) é a opção inicialmente mais rápida, já que não é preciso abrir uma empresa ou cadastrar um CNPJ. Basta usar o CPF que você já tem. Neste caso, o dentista será tributado pelo IRPF que já conhecemos e vence em 30 de abril todos os anos.

O profissional que atua como PF deve manter um livro-caixa no qual registra todos os recibos e despesas do consultório, como aluguel, água, luz, telefone, material de escritório, instrumental cirúrgico e folha de pagamento. Quanto mais despesas dedutíveis registradas, menos imposto a pagar.

Apesar de aparentemente simples, o regime de pessoa física exige bastante organização, já que é preciso informar o CPF do responsável pelo pagamento e do beneficiário dos serviços. O melhor é fazer um registro cuidadoso dos recibos ao longo do ano.

O valor das alíquotas para pessoa física é muito alto, o que torna este regime desvantajoso para a maioria dos dentistas, assim que passam a ter uma base maior de clientes ou se especializam.

Simples Nacional

O Simples Nacional é a escolha de grande parte das micro e pequenas empresas, por significar o recolhimento de todos os tributos federais, estaduais e municipais em uma única guia. Ele pode ser adotado por negócios com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões (ou seja, em média até R$ 400.000,00 por mês).

O Simples dispensa a clínica da contribuição de 20% do INSS Patronal na folha de pagamento, gerando redução de custos com encargos trabalhistas. Exatamente por isso, costuma ser mais vantajoso para quem emprega mais funcionários e/ou paga salários mais altos.

Ou seja: se você tem apenas uma secretária, a simplicidade pode não ser a opção mais barata. Pela lei atual, a alíquota mais barata está disponível para o dentista que compromete ao menos 28% do faturamento bruto com folha de pagamento.

Outra desvantagem do Simples é que o negócio optante não se beneficia de créditos cumulativos de PIS/COFINS, ICMS e IPI. Isso representa uma desvantagem se o seu consultório também trabalha com revenda de produtos.

Finalmente, o Simples faz um cálculo sobre o faturamento e não sobre o lucro; se em certo ano o consultório teve prejuízo, o valor do imposto não vai cair por causa disso.

Lucro Presumido

O Lucro Presumido pode ser adotado por empresas com faturamento de até R$ 78 milhões por ano (em média R$ 6,5 milhões por mês). É a opção de muitas clínicas, inclusive porque, até há pouco tempo, não podiam optar pelo Simples.

A regra do Lucro Presumido é uma faca de dois gumes. Por ser calculado com base na média das alíquotas sobre os ramos de atividade do negócio; a tributação é mais previsível. O negócio pode ser preparado com mais antecedência e precisão. A desvantagem: se o faturamento ficar abaixo do esperado, a conta ainda será a mesma.

Lucro Real

O Lucro Real é o regime mais complexo entre os principais e exige uma contabilidade bastante precisa e organizada. Os impostos são calculados apenas sobre o lucro que o negócio obtiver naquele período. O Lucro Real exige pagamento de impostos ao longo do ano e, por causa de suas alíquotas e demandas, é inviável para empresas menores.

Como escolher o melhor regime tributário para minha clínica?

A escolha do regime mais barato depende de muitos fatores, como vimos. Entre os principais estão:

• tamanho e faturamento da clínica;
• valor da folha de pagamento;
• despesas dedutíveis (aluguel, material odontológico etc.);
• valor do ISS, que é municipal.

Uma forma de começar a investigação é usar a calculadora do SEBRAE que compara a carga do Simples e do Lucro Presumido dadas as receitas e a folha de salários da sua clínica. Os valores fornecidos serão estimativas. O ideal é procurar a orientação de um escritório de contabilidade.

Para que serve o planejamento tributário?

Planejamento tributário é mais do que poupar dinheiro para pagar as obrigações em dia. Essa é apenas a parte operacional da atividade. O verdadeiro planejamento começa quando um negócio leva em conta os impostos em todas as suas decisões. Pode-se optar por um determinado investimento ou escolher instalar a clínica em outro município, por exemplo, por ter calculado, previamente, se as vantagens fiscais compensarão.

Agora que você conhece mais sobre os tipos de regime tributário, também está capacitado a fazer esse tipo de planejamento. Levando-se em conta futuros investimentos ou contratações, é possível tomar decisões informadas sobre a mudança de regime e, assim, cortar legalmente despesas desnecessárias com impostos.

Este conteúdo foi útil para você? Então, nos acompanhe nas redes sociais para ficar por dentro de mais dicas em gestão e marketing para dentistas. Estamos no Facebook, Instagram e LinkedIn!